법인세 원천납부세액명세서 작성하기

8월 31일에 법인세 중간예납일이다.

보통은 직전년도 1/2 해서 내는데...

작년에는 경기가 호황이라 회사가 돈을 많이 벌었는데

올해는 작년만큼 수익이 좋지 못합니다.

그런 상황에서 작년의 1/2만큼 내는것은 회사 입장에서도 손해

(쓸돈을 못쓰고 세금으로 내니깐 손해...물론 8개월있다가 환급을

받겠지만요...)

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그래서 법인세 중간예납을 자체신고를 하려고 하고있습니다.

그중 제일 먼저 해도 상관없는것부터 차츰차츰 하려고하니

나중에 법인세 조정 첨하시는분들은 업로드 순서대로 일을 진행하시면 됩니다.

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법인세 원천납부세액명세서(갑) 지는

이자수익에서 낸 원천세를

이번 법인세에서 기납부세액으로 공제해주려고 하는 절차입니다.

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서식에 필요한 자료는

적요, 내국인지 외국인지에서 발생했는지 ,

원천징수의무자의 사업자등록번호 및 상호

원천징수일, 이자수익금액, 세율, 원천징수금액(법인세) 정도 되겠습니다.

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해서 우리는 회계 전표칠때부터

위 내용이 들어가게끔 전표를 치면 이업무할때 시간이 줄어듭니다.

 

이런식으로요. 관리항목에 넣어도 좋고, 적요에 넣어도 좋습니다.

그리고 법인세와 지방소득세는 구분시켜서 치는게 좋습니다. 나중에

일 두번 안하려면요.(법인세에도 신고하는게 있지만,

법인지방소득세 신고할때도 원천신고한내역 적는게 있습니다.)

 

그러면 이와같이 적기가 수월해지죠!.

이렇게 다 적으면 일단

원천납부세액명세서(갑)은 끝납니다.

(을)은 채권의 이자수익에 대한 부분인데, 이것도 위와 다르지 않습니다.

 

① 채권등의 명칭은 국채, 지방채, 회사채, 예금증서, 수익증권 어음 등

그밖의 증서의 명칭을 적고 ( )안에는 액면가를 적으면 됩니다.

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② 유가증권표준코드란에는 한국증권선물거래소 및 증권예탁결제원에서 부여한 증권 등 관련 상품의 코드를 적습니다.

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③ 「소득세법 시행규칙」 [별지 제23호서식(1)]의 채권이자구분을 적습니다.

찾기 귀찮으신분들 위해 제가 대신 찾아왔습니다.

 

④ 취득일란에는 채권 등의 취득일ㆍ유상이체일ㆍ발행일ㆍ매출일ㆍ직전이자지급약정일 등 보유기간계산의 기산일을 적습니다.

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⑤매도일란에는 채권 등의 매도일ㆍ이자지급약정일ㆍ유상이체일ㆍ상환일ㆍ중도해지일 등 보유기간계산의 말일을 적습니다.

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⑦이자율란은 약정된 이자계산기간 및 방식에 의한 이자율(전환사채의 경우에는 각 이자계산기간의 보장이율을 말합니다)에 발행시의 할인율을 가산하고, 할증률을 차감한 이자율을 적습니다. 다만, 전환사채를 주식으로 전환청구한 경우에도 이자 지급의 약정이 있는 경우에는 당해 약정 이자율을 적습니다.

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나머지는 (갑)지와 동일합니다.

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그리고 나서 이자수익과 법인세를 꼭 비교해보세요. 오타가 있을수도 있으니까요

= rounddown(int(이자수익*세율),-1) 해서 비교해서

차이나는것은 확인을 꼭 해보시길 바랍니다!