종합부동산세 나대지 계산

이번에 회사 업무를 보는중에 아는회사에서 종부세 폭탄을 맞았다는 이야기를 들었습니다.

해당 경쟁사는 산업단지에 토지를 201X년도에 조성했다가

2년간 재산세 감면, 3년간 재산세 75% 감면을 받았었는데

​

사업을 영위하지 않고 토지를 매각하면서

기 감면 받았던 취득세, 재산세를 다 원래대로 내게 되면서,

종부세도 감면분이 아닌 금액으로 고지를 받았다는 내용 이었습니다..

물론 고지대상 금액이지만 담당자라면 계산방법을 알아두는 것이

미덕이라고 생각하기에, 아래에서 간단하게 설명하겠습니다..

​

이참에 법인 소유의 나대지(종합합산토지)에 관한 세액을 계산하는 법을 알아보겠습니다.

​

계산식

1. ((면적m² x 공시지가)-500,000,000) * 적용비율² = 과세표준

2. 과세표준 x (1%~3%) = 종합부동산세액

3. 종합부동산세액 - 공제할재산세액 = 산출세액

4. 산출세액 x 20% = 농어촌특별세

​

해서 3번과 4번의 금액이 고지되는 것이고,

차례대로 알려드리겠습니다.

가. 면적은 해당법인이 제일 잘 알겠지만, 모르겠으면 조회해보자.

(주소가지고 토지대장으로 조회해봐도 됨)

나. 공시지가를 조회하자

(네이버에서 부동산공시가격알리미를 조회하거나, 아래링크 타자)

https://www.realtyprice.kr/notice/gsindividual/siteLink.htm

부동산공시가격 알리미

다. 적용비율은 22년 현재는 의미 없지만 2018년 80%

2019년 85%, 2020년 90%, 2021년 95%, 2022년 100% 로 적용하면된

다.

라. 위 계산식대로 면적 x 공시지가 - 5억을 한 후에 과세표준이 나오면

과세표준의 금액에 따라 세율이 정해진다.

15억까지는 1%, 15억에서 45억까지는 2%, 45억 초과는 3%

누진세이다.

마. 종합부동산세를 구한후에는 공제할 재산세액을 빼주면 된다.

공제할 재산세액의 계산은

재산세¹ x {종부세 과표 x 재산세 공정시장가액비율(토지 70%) X 재산세율}² ÷

토지를 각각 합산하여 표준세율로 계산한 재산세 상당액³

 

바. 해서 산출세액 나오면 , 농특세까지 계산해주면 끝이다.

​

 

★ 공제할 재산세액?

재산세¹ = 보통 지자체에서 재산세 고지를 해주겠지만,

면적(m²) x 공시지가 x 70% = 과세표준

과표에 재산세율(0.2%~0.5%)을 곱하면 되는것이다.

엑셀로 계산할때

=ROUNDDOWN(INT(250000+(K6-

100000000)*5/1000),-1) 넣어주면 된다 K6은 과세표준칸

(참고로 1억초과분에 해당된다.)

​

{종부세 과표 x 재산세 공정시장가액비율(토지 70%) X 재산세율}²

는 종합부동산세 과표(고지서에 나와있지만, 계산방식은

(면적 x 공시지가 - 5억) x 적용비율(18:80%~22:100%)로

위 엑셀 계산 서식에 넣어주면된다.

​

​

토지를 각각 합산하여 표준세율로 계산한 재산세 상당액³

은 재산세고지서 과세표준을 넣어주면 된다.

​

★ 결국 공제할 재산세액은 22년부터

지자체에서 고지하는 재산세액 x 종부세과표로 계산한 재산세(A) ÷

재산세과표로 계산한 재산세(B) = 공제할 재산세액

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이면서 종부세를 낼 정도라면

A + 1,750,000 = B가 될것이다.

그러니

​

지자체고시재산세 x 종부세과표 재산세 ÷ (종부세과표재산세 + 1,750,000)원 하면 되지 않을까 한다.

 

재산세종부세TOOL.xls

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